Планирование доходов и расходов предприятия — обязательный этап

Финансовое планирование относится к важнейшим аспектам бизнес-деятельности.

Именно планирование доходов и расходов предприятия обеспечивает предварительный контроль образования, использования трудовых, денежных, материальных ресурсов, создает благоприятные условия, способствующие улучшению финансового положения фирмы.

Любое планирование доходов и расходов предприятия тесно связано с прогнозированием, анализом бизнес-деятельности.

Оно базируется на численных и финансовых показателях плана (объемах производства, реализации, сметных производственных затратах, капитальных и периодических вложениях).

Но составление такого финансового плана не относится к простым арифметическим вычислениям, пересчетам.

Здесь требуется прогнозирование и аналитика, при которых производственные и иные коммерческие категории переводятся в конкретные финансовые показатели.

В планировании доходов и расходов предприятия критически подходят к категориям производственного плана.

Тут используются, выявляются неучтенные внутренние резервы, отыскиваются способы оптимизации, эффективного использования потенциала компании, рациональных трат материальных, денежных ресурсов, улучшения потребительских свойств, качества выпускаемой продукции.

В ходе планирования доходов и расходов предприятия определяются:

• реализационные издержки,

• выручка от реализации,

• амортизация,

• денежные накопления,

• источники, объем финансирования инвестиций, намечаемых на конкретный период,

• использование, распределение прибыли,

• потребности в оборотных средствах, средства их покрытия,

• взаимоотношения с внебюджетными фондами, бюджетом, банками.

Постоянное планирование доходов и расходов предприятия преследует определенные цели:

• финансовое обеспечение деятельности фирмы;

• увеличение показателей прибыли по всем видам деятельности (как основной коммерческой, так и сопутствующих, если таковые имеют место);

• обеспечение финансовых взаимоотношений с банками, бюджетом, кредиторами, дебиторами, внебюджетными фондами;

• сбалансирование реальных, планируемых доходов, расходов;

• организация финансовой устойчивости, платежеспособности компании.

Основной формой финансового планирования выступает баланс расходов/доходов. Его составление производится в несколько этапов:

• оценка, анализ претворения в жизнь финансового плана предшествующего периода;

• рассмотрение, изучение коммерческих показателей, категорий, на базе которых и будет составляться очередной финансовый план;

• непосредственная разработка проекта будущего финансового плана.

Для наибольшей оперативности целесообразно, с учетом инфляции, составлять баланс расходов/доходов поквартально в планируемом году.

Такое планирование доходов и расходов предприятия может проходить в следующем разрезе:

— доходы, поступления средств:

• реализационная выручка от работ, услуг, продукции;

• доходы внереализационных операций;

• доход первоначальной эмиссии (выпуск акций).

• иные доходы (арендная плата, дебиторская задолженность, роялти, лицензионные платежи);

— расходы:

• ремонтный фонд;

• амортизация;

• налоговые отчисления, иные обязательные платежи;

• выплаты по кредитам, займам;

• производственные и реализационные затраты, включая убытки;

• арендная плата;

• капитальные вложения;

• накопительные, резервные, фондовые отчисления;

• операционные расходы.

Таким образом, планирование доходов и расходов предприятия должно включать все основные показатели бизнес-деятельности, влияющие на прибыль и издержки.