Финансовое планирование относится к важнейшим аспектам бизнес-деятельности.
Именно планирование доходов и расходов предприятия обеспечивает предварительный контроль образования, использования трудовых, денежных, материальных ресурсов, создает благоприятные условия, способствующие улучшению финансового положения фирмы.
Любое планирование доходов и расходов предприятия тесно связано с прогнозированием, анализом бизнес-деятельности.
Оно базируется на численных и финансовых показателях плана (объемах производства, реализации, сметных производственных затратах, капитальных и периодических вложениях).
Но составление такого финансового плана не относится к простым арифметическим вычислениям, пересчетам.
Здесь требуется прогнозирование и аналитика, при которых производственные и иные коммерческие категории переводятся в конкретные финансовые показатели.
В планировании доходов и расходов предприятия критически подходят к категориям производственного плана.
Тут используются, выявляются неучтенные внутренние резервы, отыскиваются способы оптимизации, эффективного использования потенциала компании, рациональных трат материальных, денежных ресурсов, улучшения потребительских свойств, качества выпускаемой продукции.
В ходе планирования доходов и расходов предприятия определяются:
-
реализационные издержки,
-
выручка от реализации,
-
амортизация,
-
денежные накопления,
-
источники, объем финансирования инвестиций, намечаемых на конкретный период,
-
использование, распределение прибыли,
-
потребности в оборотных средствах, средства их покрытия,
-
взаимоотношения с внебюджетными фондами, бюджетом, банками.
Постоянное планирование доходов и расходов предприятия преследует определенные цели:
-
финансовое обеспечение деятельности фирмы;
-
увеличение показателей прибыли по всем видам деятельности (как основной коммерческой, так и сопутствующих, если таковые имеют место);
-
обеспечение финансовых взаимоотношений с банками, бюджетом, кредиторами, дебиторами, внебюджетными фондами;
-
сбалансирование реальных, планируемых доходов, расходов;
-
организация финансовой устойчивости, платежеспособности компании.
Основной формой финансового планирования выступает баланс расходов/доходов. Его составление производится в несколько этапов:
-
оценка, анализ претворения в жизнь финансового плана предшествующего периода;
-
рассмотрение, изучение коммерческих показателей, категорий, на базе которых и будет составляться очередной финансовый план;
-
непосредственная разработка проекта будущего финансового плана.
Для наибольшей оперативности целесообразно, с учетом инфляции, составлять баланс расходов/доходов поквартально в планируемом году.
Такое планирование доходов и расходов предприятия может проходить в следующем разрезе:
— доходы, поступления средств:
-
реализационная выручка от работ, услуг, продукции;
-
доходы внереализационных операций;
-
доход первоначальной эмиссии (выпуск акций).
-
иные доходы (арендная плата, дебиторская задолженность, роялти, лицензионные платежи);
— расходы:
-
ремонтный фонд;
-
амортизация;
-
налоговые отчисления, иные обязательные платежи;
-
выплаты по кредитам, займам;
-
производственные и реализационные затраты, включая убытки;
-
капитальные вложения;
-
накопительные, резервные, фондовые отчисления;
-
операционные расходы.
Таким образом, планирование доходов и расходов предприятия должно включать все основные показатели бизнес-деятельности, влияющие на прибыль и издержки.