Действующая система налогообложения касается всех

Когда общество решило обзавестись такой политической надстройкой как государство, оно знало, что за это придется платить.

Сегодня действующая система налогообложения и есть та дань государству, которую мы обязаны выплачивать за заботу о нас.

Налогообложение касается всех лиц, получающих на территории государства определенный доход.

Так, в России, например, действующая система налогообложения представлена следующими элементами (налогами, сборами).

Во-первых, федеральными:

• НДФЛ — на доходы физических лиц;
• НДС — на добавленную стоимость;
• акцизы;
• на прибыль организаций;
• водный;
• на добычу полезных ископаемых;
• госпошлина
• за использование объектов животного мира, водных биоресурсов;

Во-вторых, региональными:

• на имущество организаций;
• транспортный;
• на игорный бизнес;

В-третьих, местными:

• на имущество физических лиц;
• земельный.

Помимо общей системы налогообложения, действующая система налогообложения  включает специальные налоговые режимы:

• ЕСХН — для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• на вмененный доход для конкретных видов коммерческой деятельности — ЕНВД;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• патентная система налогообложения;
• СРП — налогообложение при выполнении соглашении о разделе продукции.

Специальные налоговые режимы применимы только к предпринимательской деятельности, а потому именно они и интересуют по большому счету представителей бизнес-среды.

Каждый из представленных режимов имеет определенные льготы для предпринимателей.

Так, фирмы, индивидуальные предприниматели, относящиеся к сельскохозяйственным товаропроизводителям, вправе добровольно согласно правилам гл. 26.1 НК РФ перейти на уплату ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога).

Компании, перешедшие на ЕСХН, освобождаются:

• от имущественного налога организаций;
• на прибыль юрлиц, организаций (исключение — налог, уплачиваемый по налоговым ставкам ст. 284 НК РФ пунктов 3, 4).

Не признаются они к тому же налогоплательщиками НДС (исключение — НДС, подлежащий уплате согласно НК РФ при ввозе товара в РФ, иные находящиеся под ее юрисдикцией территории, а также НДС, уплачиваемого по ст. 174.1 НК РФ).

ИП, уплачивающие ЕСХН, освобождаются от:

• имущественного налога физических лиц (имущество, используемое конкретно для предпринимательской деятельности);
• НДФЛ (в пределах доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, исключение — налог, уплачиваемый с облагаемых по налоговым ставкам доходов, предусмотренным п. 2, 4 ст. 224 НК РФ).

Переход к УСН, возврат к иным налоговым режимам осуществляется добровольно фирмами, индивидуальными предпринимателями по правилам главы 26.2 НК РФ. Перешедшие на УСН сами вправе выбирать объект налогообложения (раз в год): 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшаемых на величину расходов. Эти лица освобождаются также от уплаты ряда налогов.

В ст. 346.12 НК РФ (ч. 3) перечисляются субъекты, которые не вправе использовать данный специальный режим. Имеется здесь и лимит по доходам (в год они не должны составлять более 60 миллионов рублей).

С 1 января нынешнего года действующая система налогообложения также включает патентную систему, которая применима для 47 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ.

Ее могут использовать исключительно ИП, в штате которых в среднем за отчетный налоговый период было не более 15 наемных работников.

Конкретный тип подходящей вам налоговой системы (режима) зависит от нескольких факторов: вида предпринимательства, количества наемных работников, величины годового дохода, иных условий бизнеса, определяемых законом.